企业所得税缓缴,10月申报如何操作?看这里!

时间:2021-09-25 16:30 作者:亚博全站手机网页版
本文摘要:延缓缴纳企业所得税政策和小型微利企业所得税普惠性减免政策中的小型微利企业条件是相同的。即切合小型微利企业条件的企业既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。 政策内容 小型微利企业可以自主选择是否享受延缓缴纳政策。如果有企业自愿放弃享受延缓缴纳政策希望正常缴纳税款预缴申报时在申报表中“切合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次填写“0”并简要填写原因说明后即可正常管理缴税。

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延缓缴纳企业所得税政策和小型微利企业所得税普惠性减免政策中的小型微利企业条件是相同的。即切合小型微利企业条件的企业既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。

政策内容

小型微利企业可以自主选择是否享受延缓缴纳政策。如果有企业自愿放弃享受延缓缴纳政策希望正常缴纳税款预缴申报时在申报表中“切合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次填写“0”并简要填写原因说明后即可正常管理缴税。

【知识链接】

1.享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策的条件是什么?

为减轻纳税人办税肩负便利纳税人操作小型微利企业所得税延缓缴纳政策接纳“自行判别、申报享受”的管理方式。企业自行判断是否切合小型微利企业的条件自行盘算延缓缴纳税额并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。小型微利企业在2020年7月、10月管理第二、三季度企业所得税预缴申报时在“切合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次填写延缓缴纳的税款金额即可。

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对于接纳网上申报的小型微利企业网上申报系统将资助企业自动盘算可延缓缴纳的企业所得税税款。

报表填写为落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)增加暂时行次第L15行“减:切合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额(是否延缓缴纳所得税□是□否)”《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类2018年版)》增加暂时行次第L19行“减:切合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额(是否延缓缴纳所得税□是□否)”。

2.小型微利企业如何管理享受企业所得税延缓缴纳政策?

《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的通告》(国家税务总局通告2020年第10号):2020年5月1日至2020年12月31日小型微利企业在2020年剩余申报期管理预缴申报后可以暂缓缴纳当期的企业所得税税款延缓至2021年首个申报期一并缴纳。详细是指小型微利企业在2020年7月、10月管理第二、三季度企业所得税预缴申报时只申报不缴税应缴税款延缓至明年1月同2020年第四季度的税款一并缴纳。

3.小型微利企业能否选择不享受企业所得税延缓缴纳政策?

小型微利企业:企业所得税缓缴政策来了!10月申报举行时如何享受缓缴政策一起来学习!

举例说明

一个小型微利企业三季度所属期的企业所得税应纳所得税额是20万元10月申报企业所得税时该企业可以对这20万元享受延期缴纳在2021年1月份申报企业所得税时再缴纳。

小型微利企业是指切合《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》(国家税务总局通告2019年第2号)划定条件的企业。

即从事国家非限制和克制行业且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。按当年度停止本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否切合条件。

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